トライアルや試算表は、会社の総勘定元帳にあるすべてのアカウントの残高の金額が収集される会計報告書です。借方残高は1つの列に表示され、貸方残高は別の列に表示されます。これら2つの列の合計は同じでなければなりません。
会社は、会社の会計システムのエントリが数学的に正しいことを確認するために、一般的に各レポート期間の終わりに試算表を準備します。
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資産勘定と費用勘定は試算表の借方列に表示され、負債、元本、および収入勘定は貸方列に表示されます。
定期的に実行する必要があります。これにより、問題をすばやく特定し、問題が発生したらすぐに修正できます。試算表の準備は、会社の請求サイクルに関連付ける必要があります。
試算表とは何ですか？
会社の試算表の準備は、複式簿記システムで発生した数学的エラーを検出するのに役立ちます。
借方の合計が貸方の合計と等しい場合、テストのバランスはバランスが取れていると見なされ、元帳に数学的なエラーがあってはなりません。
ただし、これは会社の会計システムにエラーがないことを意味するものではありません。たとえば、誤って分類されたトランザクションや、システムから単純に欠落しているトランザクションは、試算表では検出されない大きな会計エラーになる可能性があります。
内部レポート
試算表は財務諸表ではありません。これは主に、手動の会計システムで役立つ内部レポートです。試算表のバランスが取れていない場合、これは仕訳と試算表のバランスのどこかにエラーがあることを示しています。
多くの場合、差異の原因は、口座残高の計算、貸方としての借方金額の会計処理（またはその逆）、試算表を転記または準備する際の金額への数字の組み込みのエラーです。等
すべての会計エントリが完全に記録され、すべての総勘定元帳残高が正確に描かれた場合、試算表に表示される借方残高の合計は、すべての貸方残高の合計と等しくなるはずです。
試算表の目的
-財務諸表を作成する最初のフェーズです。これは、財務諸表を作成するためのプラットフォームとして会計士が使用する実用的な手段です。
-入力された各借方レコードについて、複式簿記の概念に従って、対応する貸方レコードも帳簿に入力されていることを保証します。
-試算表の合計が一致しない場合、財務諸表を作成する前に差異を調査および解決できます。
-勘定残高が会計帳簿から正確に抽出されたことを確認します。
どうやってするの
トライアル残高ワークシートでは、すべての借方残高が左側の列になり、すべての貸方残高が右側の列になり、アカウント名は2つの列の左端に配置されます。
勘定体系で開いているすべての元帳勘定は、勘定コード別にリストされます。
リストは、各元帳アカウントの借方と貸方の合計で構成されています。4つの列を持つテーブルが必要です。列は、口座コード、口座名、借方および貸方です。
開いている元帳勘定ごとに、試算表が実行されている会計期間の借方と貸方が追加されます。各アカウントの合計は、適切な列に記録されます。借方と貸方が同じでない場合は、総勘定元帳にエラーがあります。
試算表のバランスが取れていない、つまり借方が貸方と等しくない場合は、会計プロセスにエラーがあります。そのエラーを見つけて修正する必要があります。
検出できないエラー
すべての総勘定元帳勘定とその残高を標準形式で試用版貸借対照表にリストした後、すべての借方と貸方の残高を別々に追加して、総借方と合計貸方の同等性を示します。
このような均一性により、二重登録の登録プロセス中に誤って入力されたデビットとクレジットが不均一になることがなくなります。
ただし、試算表は単純な数学的エラー以外の会計エラーを検出できません。
等しいデビットとクレジットが間違ったアカウントに入力された場合、またはトランザクションが転記されなかった場合、またはデビットとクレジットで同時にオフセットエラーが発生した場合、トライアル残高は、デビットとクレジットの合計の完全なバランスを示します。
例
簡単な試算表の例を次に示します。
上部に表示されるタイトルは、事業体の名前と試算表が作成された会計期間の終了を示しています。
勘定科目のタイトルには、残高が引き出された元帳の名前が表示されます。
資産と費用に関連する残高は左側の列（借方）に表示されます。一方、負債、所得、自己資本に関連するものは右側の列に表示されます（クレジット側）。
すべての借方残高と貸方残高の合計がそれぞれの列の下部に表示されます。
制限事項
試算表では、借方残高の合計が貸方残高の合計と一致することのみが確認されます。ただし、エラーがあっても、試算表の合計は一致します。
例として、同等のクレジットエントリによって相殺される不正なデビットエントリが挙げられます。
同様に、試算表は、特定の取引がまったく転記されていないことを証明するものではありません。そのような場合、トランザクションの借方と貸方の側面は省略されます。これにより、試算表の合計が引き続き一致します。
参考文献
- ウィル・ケントン（2018）。試算表。Investopedia。出典：investopedia.com。
- Accounting-Simplified（2019）。試算表とは何ですか？取得元：accounting-simplified.com。
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- ローズマリー・ピーブラー（2019）。試算表の準備方法。バランス小企業。取得元：thebalancesmb.com。