バランスシート：それは何か、それはどのように行われるか、例 - ドゥーダス - 2025

貸借対照表は、収益率を計算し、その資本構成を評価するための基礎を提供し、特定の時間に会社の資産、負債、および資本を報告財務諸表です。

つまり、会社が所有および借りているものと、株主が投資した金額の写真を提供します。貸借対照表は、いつでも会社の財政状態を表しています。それ自体では、より長い期間にわたって発展している傾向についての考えを与えることはできません。

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このため、貸借対照表は、前の期間の他のものと比較する必要があります。また、同じ業界の他の企業と比較する必要があります。

さまざまなバランスシート指標を生成でき、投資家が会社の健全性を理解するのに役立ちます。損益計算書とキャッシュフロー計算書は、企業の財務状況を評価するための貴重なコンテキストも提供します。

それは何で構成されていますか？

貸借対照表は次の方程式に基づいており、資産は一方でバランスが取れており、負債と株主資本はもう一方でバランスされています。

資産=負債+株主資本

これは直感的です。企業は、借入（負債を想定）するか、投資家（株主資本）からそれを取得することによって、所有するすべてのもの（資産）を支払う必要があります。

たとえば、企業が銀行から4,000ドルのローンを借りると、その資産、具体的には現金勘定は4,000ドル増加します。負債、具体的には借金勘定も4,000ドル増加し、方程式の両サイドのバランスをとります。

会社が投資家から8,000ドルを受け取ると、その資産はその金額だけ増加し、株主資本も増加します。

会社が負債を超えて生成するすべての収入は、所有者が保有する純資産を表す株式資本勘定に送られます。この収入は、資産側でバランスをとり、現金、投資、在庫、またはその他の資産として表示されます。

貸借対照表勘定

資産、負債、および株主資本は、いくつかの小さなアカウントで構成されており、ビジネスの財務詳細を分類します。

これらのアカウントは業界によって異なり、同じ用語はビジネスの性質によって異なる意味を持つ場合があります。ただし、投資家が見つけられる共通のコンポーネントがあります。

それはどのように行われますか？

貸借対照表は2つの部分に分かれています。最初は、会社のすべての資産を凝縮します。第2部では、会社の負債と株主の資本について説明します。

各セクションでは、項目は流動性別に分類されています。最も流動的な勘定は、非流動的な勘定の前に配置されます。

資産

このセグメント内では、口座は流動性の順に一覧表示されます。これは、現金への変換が容易になるためです。それらは流動資産と非流動資産に分けられます。

流動資産

１年足らずで現金化できる商品です。次のアカウントが含まれます。

現金および同等物

これらは最も流動性の高い資産であり、財務省短期証券、短期預金証明書、および通貨を含めることができます。

交渉可能な値

たとえば、流動性のある市場のある債券および株式証券。

売掛金

それは顧客が会社に借りているお金であり、疑わしい口座への引当金を含みます。

在庫

それらは、販売可能な製品であり、原価または市場価格のどちらか低い方で評価されます。

前払費用

保険、広告、レンタル契約など、すでに支払われている金額を表します。

非流動資産

長期的には、1年以上で現金に変えることができます。次のアカウントが含まれます。

長期投資

年度中に決済されない証券。

固定資産

それらには、土地、機械、設備、建物、および通常資本集約的なその他の耐久性のある資産が含まれます。

無形資産

知的財産やのれんなどの非物理的資産が含まれます。一般的に、無形資産は、内部で開発されるのではなく、取得された場合にのみ貸借対照表に表示されます。

パッシブ

これは、サプライヤーに支払う手形から、賃貸料、公共料金、賃金まで、会社が第三者に支払うべきお金です。これは、流動負債と長期負債に分けられます。

流動負債

彼らは1年前に期限切れになるものです。それらは、有効期限の順にリストされています。流動負債には以下が含まれます。

支払うべき債務

これは、会社がクレジットで購入したアイテムまたはサービスのサプライヤーに支払う義務がある金額です。

現在の借金/支払うべきノート

これには、会社の運用サイクルの1年以内に期限が切れるその他の義務が含まれます。支払うべきメモはまた、長期バージョンを持つことができます。

長期債務の現在の部分

具体的には、1年以上の満期を迎える債務のうち、今年中に負われる部分です。

たとえば、企業が銀行ローンを5年間で支払うために借り入れた場合、この口座には、当年度中に支払われるべきローンの部分が含まれます。

長期受動的

それらは、長期的には1年後に有効期限が切れます。長期負債勘定には以下が含まれます。

公衆への義務

会社が公に発行した債券の償却額を含みます。

長期債務

この勘定には、1年分を除く長期債務の総額が含まれています。支払利息と元本返済について説明します。

年金基金の義務

それは会社が彼らの退職のために従業員の退職金口座に支払わなければならないお金です。

遺産

それは、会社の所有者、つまり株主に帰属するお金です。次のアカウントが含まれます。

社会関係資本

これは、株主が会社に投資した資金の価値です。一部の企業は、普通株とは別にリストされている優先株を発行します。

優先株には任意の名目値が割り当てられますが、これは株の市場価値とは無関係です。多くの場合、額面価格はわずか0.01ドルです。

自己株式

それらは、企業が買い戻した株式、または最初に発行されなかった株式です。それらは後で販売することも、敵対的な購入を撃退するために予約することもできます。

留保所得

これらは、企業が事業に再投資する、または負債を返済するために使用する純利益です。残りは配当の形で株主に分配されます。

例

Amazonの2017年度の貸借対照表が示されています。これは、現在の資産から始まり、非流動資産、そして総資産から始まります。

次に、負債と株主資本があります。これには、流動負債、非流動負債、そして最後に株式が含まれます。

参考文献

1. Investopedia（2018）。バランスシート。出典：investopedia.com。
2. CFI（2018）。バランスシート。出典：corporatefinanceinstitute.com。
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