累積収入：それらは何ですか、式と例 - アルテ - 2025

累積所得は、税金を発生させるために追加または累積する必要のあるすべての所得を指す法的用語です。結果の合計金額は、特定の課税年度に個人または企業が政府に支払う義務のある税額を計算するために使用されます。

それらは一般に、その課税年度に請求する権利がある控除または免除が減額される場合、総所得または調整済み総所得として記述されます。個人の場合、累積収入には、賃金、給与、ボーナス、チップのほか、投資収入と未収収入が含まれます。

出典：svgsilh.com

会社にとって、それが作る製品の販売から得られる収入はその例として言及することができ、その会社の一部の不動産の家賃からも言えます。これらの2つの収入は、対応する税を生成するために、連結された結果に対して累積される必要があります。

収入、費用、およびその他の控除として含まれる金額は、国またはシステムによって異なります。

累積収入とは何ですか？

累積所得とは、個人であれ会社であれ、あらゆる納税者の所得を指します。

収入は単に仕事から得られる賃金ではないことに注意することが重要です。一般的に、何らかの形で報酬を受け取った場合、累積所得とみなされます。

また、累積的な収入の量を減らすために、さまざまな税額控除、控除、および免除を受ける権利があることに注意してください。

控除

米国では、内国歳入庁が税務申告者に標準控除または項目別控除のリストを要求するオプションを提供しています。項目別控除は次のとおりです。

-個人退職金口座への寄付。

-住宅ローンに支払われる利息。

-一部の医療費。

-その他のさまざまな費用。

標準控除額は、税務申告者が請求する十分な項目別控除額がない場合に請求できる固定額です。

2018年の場合、個々の納税者は、12,200ドルの標準削減を請求できます。ただし、その削減は2024年の終わりに期限切れになります。共同で提出した既婚者の数は、2018年から2025年の間に24,400ドルです。

納税者がこれらの標準控除額を超えるには、非常に大量の医療費、慈善寄付、住宅ローンの利息、およびその他の適格な項目別控除が必要になります。

企業が税金を申告するとき、彼らは売上を収入として報告しません。代わりに、彼らはあなたのビジネス収入を計算するために売上高からあなたのビジネス費用を差し引きます。次に、控除額を差し引いて累積所得を計算します。

非累積所得

米国内国歳入庁では、ほぼすべてのタイプの収入を累積と見なしていますが、少数の収入は累積ではないと見なしています。

いくつかの例には、賞金の獲得、債権者によって許される借金、贈り物、陪審義務に対する支払い、ストライキ給付、失業給付などが含まれます。

たとえば、あなたが貧困の誓いをとった宗教団体のメンバーであり、その命令によって指示された組織で働いている場合、収入がその命令に転送された場合、収入は累積されません。

各国の税務当局は、累積所得と非累積所得をさまざまな方法で定義しています。

たとえば、宝くじの当選は米国では累積的な収入と見なされますが、カナダ歳入庁は、宝くじの当選とその他の異常なウィンドフォールの大部分の勝利は累積的ではないとみなしています。

累積所得式

-個人の場合

累積所得の計算式は非常に簡単です。次の4つの手順で取得できます。

総収入を決定する

個人の総収入が決定されます。これには、給与/給与、不動産賃貸収入、資産売却による収入、その他の事業利益による収入など、すべての収入源が含まれます。

免除を決定する

個人が使用する免除の合計が決定されます。さまざまな種類の免税には、慈善団体、人道援助、教育資料などが含まれます。リストは国によって異なる場合があります。

控除を決定する

個人の所得に適用される控除額の合計が決定されます。さまざまな種類の税控除には、学生ローンの利息、住宅ローンの利息、医療費などが含まれます。このリストは国によっても異なる場合があります。

累積収入を計算する

最後に、累積所得の計算式は、以下に示すように、個人の総所得から合計免除額と控除額を差し引くことによって計算されます。

個人の累積所得=総所得合計-控除合計-控除合計。

-会社の場合

組織の累積所得計算式は、次の6つのステップを使用して導出できます。

総売上高を確認する

最初に、総売上高を販売部門が確認する必要があります。

販売した商品のコストを決定する

次に、販売された商品の原価が原価部門によって決定されます。

ステップ3

次に、営業経費も原価部門を通じて計算されます。

支払われる利息を決定する

支払われる利息は、請求される金利と会社の未払い債務に基づいて計算されます。支払利息=金利x負債。

控除を決定する

次に、会社に適用されるすべての税控除とクレジットが決定されます。

累積収入を計算する

最後に、累積収入の式は、会社の総売上高から、販売された商品のコスト、営業経費、および負債に支払われた利子を差し引いて計算されます。

さらに、最終所得に到達するために、以下に示すように、税額控除またはクレジットに対して調整が行われます。

企業の累積収入=総売上高-販売した商品のコスト-営業費用-支払利息-税控除またはクレジット。

例

Joeは自分の仕事から年間50,000ドルを稼いでおり、投資から得られる非雇用所得としてさらに10,000ドルを稼いでいます。したがって、あなたの累積収入は60,000ドルです。

ジョーは、適格な退職金口座への拠出金に対して、この$ 3,000の調整を請求しました。その後、彼は自分の提出ステータスがシングルであるとして$ 12,200の標準控除を請求しました。つまり、控除額の合計は$ 15,200になります。

累積所得合計から控除合計を引き下げることにより、課税所得は44,800ドルになります。ジョーの累積収入は60,000ドルでしたが、この最終的な金額にのみ税金を支払います。

参考文献

1. ジュリア・ケイガン（2019）。課税所得。Investopedia。出典：investopedia.com。
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