運用監査：特性、目的、手順 - ドゥーダス - 2025

業務監査は、適切な人への評価の結果を報告し、改善のための提言とともに、経営管理の下で、組織の操作の有効性、効率性と経済性の系統的レビューです。

運用監査は、組織活動の前向きで体系的かつ独立した評価です。このタイプの監査は、内部監査とは大きく異なります。内部監査の目的は、統制の妥当性を調査し、財務諸表の表示の公正さを評価することです。

財務データは運用監査に使用できますが、証拠の主な情報源は、組織の目的に関連する運用ポリシーと実績です。

運用監査は通常、内部監査スタッフによって実行されますが、専門分野のレビューを行うために専門家を雇う場合もあります。

監査の推奨事項の主なユーザーは、管理チーム、特にレビューされた領域のマネージャーです。

特徴

運用監査は、組織の効率と効果を高める改善を指摘するために、組織がそのビジネスを行う方法の調査です。

このプロセスは、財務監査などの他のタイプの監査に似ていますが、運用監査では、ビジネスのより詳細な調査が行われます。

各部門は全体的な運用プロセスで役割を果たし、他の部門と相互に関連しているため、単一のプロジェクトまたは部門に焦点を合わせていません。

運用監査は客観的であり、内部または外部の監査人によって実行されます。それらは、組織の慣行とプロセスの良い面とそれほど良くない面に関する新しい見方を提供します。

タイプ

製造会社の業務監査

製品を製造する企業は、製造監査を実施して製造プロセスを調べます。

業務の流れは精査中です。従業員は自分の時間を最大限に活用していますか？製品はプロセスを可能な限り速い速度で離れますか？設計の悪さや誤用により原材料が無駄になっていますか？

監査後、会社は生産量を改善するためにいくつかの変更を行うことができ、より効率的な競合他社と競争することができます。

サービス会社の業務監査

ホテル、レストラン、自動車修理店、アプライアンス修理店など、多くの企業が顧客にサービスを提供しています。

これらの企業は、運用監査を実施して、従業員と顧客との相互作用をチェックできます。これにより、トランザクションを完了したり、潜在的な顧客に販売プレゼンテーションを行ったりするのにかかる時間を測定できます。

従業員には知られていない架空のバイヤーも、顧客サービスの測定と改善に使用できます。運用監査では、セキュリティ、スケジュール、サードパーティベンダーの使用、ビジネスのセットアップと外観も調査できます。

ゴール

運用監査の目的は、ビジネスの内部統制、ならびにポリシーと手順が、最適なレベルの効率と効果を生み出すのに十分かどうかを判断することです。

有効性と効率性の欠如は、一般に運用コストの増加または売上の低下を意味するため、これは企業にとって非常に重要です。

企業やその他の組織は、業務監査プロセスに目を向け、ビジネスがうまくいっているかどうかを本当によく把握し、改善方法についての新しいアイデアを得ます。

組織は、運用監査を実施するときに、次の主な目的の達成を期待できます。

ポジティブな変化に影響を与える

将来のプロセス、ポリシー、手順、およびその他のタイプの管理がどのように最大の効果と効率を生み出すかを理解します。

リスクを理解する

ビジネスおよび運用リスクに関連するリスクの種類は、ビジネスの停止、従業員の不作為またはエラー、情報システムの障害、製品の障害、健康と安全の問題、主要な従業員の喪失、詐欺などさまざまです。サプライヤーの損失と訴訟。

改善の機会を特定する

リスクを理解した結果として、監査人は改善を行う場所とリスクを軽減して機会を改善する方法を決定できます。

改善が必要なリスクの一般的なカテゴリは、運用リスク、財務リスク、環境リスク、および評判リスクです。

上級管理職に報告する

監査の結果は、客観的な分析、評価、推奨事項、およびレビューされた活動に関する関連コメントを提供する明確で詳細なレポートに表示されます。

処理する

監査開始

-ホットスポットを特定するために、監査プロセスを説明し、会社に関する基本情報を収集するために、被監査者および指定されたリーダーとの最初の連絡を確立します。

-監査対象者のパフォーマンスレベル、以前の監査の結果、監査対象の管理システムの成熟度を考慮して、関係者のニーズと期待を評価します。

活動の準備

-範囲と潜在的なリスクを決定し、手順を確立してリソースを特定します。

-監査計画を準備し、作業を割り当て、必要な行動計画と文書を整理します。

-すべての当事者が提案された計画に同意することを確認するために会議を開催します。

情報収集と検証

-プロセス全体でドキュメントを確認します。チームは定期的に会合を持ち、必要に応じて情報交換、進捗状況の評価、作業の再割り当てを行う必要があります。

-情報源を確認し、証拠を監査し、監査基準に従って評価します。

調査結果の生成

-調査結果は、監査基準に適合しているか、適合していない。不適合な結果については、裏付けとなる証拠を記録する必要があります。

-被監査者とともに情報を確認して、証拠が正しいかどうかを判断します。

閉会

-閉会前に、監査チームは結論に同意し、推奨事項を準備し、フォローアップについて話し合う必要があります。

-結論と結論を発表するために閉会会議を開きます。関係者のフィードバックを評価します。

レポートの準備と配布

-チームリーダーは、完全で正確、簡潔、かつ明確な監査レポートで結果を伝えます。

-監査報告書を書き、経営陣が見つかった問題にどのように対処するかが確立されるまで経営陣と面談します。

-レポートは、合意された手順に従ってレビューおよび承認される必要があります。レポートを適切な受信者に配布します。

監査を完了する

計画された監査アクティビティがすべて実行されると、ジョブは完了です。一方、文書は、監査の最初に確立された手順に従って保持または破棄されます。

参考文献

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