一体型のパーセント方法は、財務諸表の垂直分析のために使用される技術の一つです。この方法を使用すると、一定期間の企業の財務構造の分析を準備できます。
これは、財務諸表の標準見出しの表現で構成され、基本見出しのパーセンテージとして表されます。これは、財務諸表でさまざまな口座の相対的なサイズを示すために使用されます。
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これは、財務諸表のその他のすべての個別項目と比較して、財務諸表の最も重要な見出しの量を取ることによって実行されます。パーセント削減法または一般パーセント法とも呼ばれます。
この分析方法を使用すると、財務諸表の各行が別の行のパーセンテージとして分析されます。したがって、それは比例分析法です。
制限事項
この方法は、会社の財務諸表内で何が起こっているかを示すのに最適です。ただし、分析の最も重要な質問には答えられません。なぜですか。
たとえば、この分析方法では、会社の売上が大幅に伸びているにもかかわらず、販売された商品のコストが利益が減少している主な理由であることがはっきりとわかります。
しかし、垂直分析ではわからないのは、なぜそれが起こるのかということです。コストは増加しましたか？経営陣は値下げしましたか？それは両方のビットでしたか？パーセント積分分析はこれらの疑問を提起しますが、答えを提供することはできません。
この方法は何のためですか？
積分パーセント法は、財務諸表の構成をよりよく理解するのに役立ちます。また、時間の経過に伴う主要な傾向を理解するのにも非常に効果的です。この方法では、資産と負債の両方を100％と見なすことができます。
たとえば、貸借対照表では、会社の総資産は100％と表示され、資産と負債の両方の側面にある他のすべての勘定は、総資産額のパーセンテージとして表示されます。
毎年これを行うことで、総資産の分布の変化に対する理解を深めることができます。
企業間の比較
この方法は、ベンチマークの形で、さまざまな規模の企業を互いに比較するためにもよく使用されます。
10億ドル規模の企業のバランスシートと1,000億ドル規模の企業のバランスシートを比較するのは難しい場合があります。一般的なサイズの垂直分析アカウントにより、大幅に異なる量の量を大幅に比較対照することができます。
どの組織でも同じ見出しが表示されるため、会社の比較が容易になります。たとえば、借入資本を総資産と比較します。
企業と業界を比較する
全パーセント法は、会社の財務諸表を業界平均と比較する最も効果的な方法でもあります。
業界全体を見る場合、実際の金額を使用しても効果はありませんが、共通のサイズを持つパーセンテージがその問題を解決し、業界との比較を可能にします。
利益と損失
この方法は、損益計算書勘定にも適用できます。たとえば、最初の行の売上高は100％として表示され、他のすべてのアカウントは総売上高のパーセンテージとして表示されます。
標準の見出しをその年の総売上高のパーセンテージとして表すことにより、さまざまなコスト、費用、利益で得られたお金の分配に関する情報を簡単に取得できます。
これらがどのように利益率に貢献し、収益性が時間とともに改善しているかを確認できます。これにより、連続した年を比較して特定の傾向を特定できます。さらに、企業の収益性を同業他社と比較する方が簡単です。
処理する
全パーセント法を使用した貸借対照表分析では、総資産、総株主資本、および負債が通常、基本金額として使用されます。
一方、すべての資産は個別に、または要約貸借対照表が使用されている場合、資産のグループは総資産のパーセンテージとして表されます。
株式、長期債務および流動負債は、総株式および負債の割合として表されます。
この方法で損益計算書を分析するには、通常、売上高が基準として使用されます。
一方、売上原価、売上総利益、営業費用、所得税、純利益など、損益計算書のその他のすべての構成要素は、売上高の割合として表示されます。割合は次の式を使用して計算されます。
整数パーセント=（個々のアイテムの量/基本値の量）x 100
基本的なパーセント積分分析では、1つの期間に1つのステートメントのみが必要です。ただし、分析の有用性を高めるために比較ステートメントを作成できます。
総資産
総資産が分母で使用される場合、各貸借対照表項目は総資産の割合として表示されます。
たとえば、総資産が500,000ドルで、売掛金が75,000ドルの場合、売掛金は総資産の15％になります。
買掛金の合計が60,000ドルの場合、買掛金は総資産の12％です。
会社の資産に比例して負債がどれだけあるかがわかります。また、短期債務が現在の資産と直接比較する方法。
流動資産の比率が高ければ高いほど、会社の運転資本の地位と短期債務を履行する能力が強くなります。
前年
これらのパーセンテージを前年の数値と比較すると、傾向がわかり、会社が向かう財務の方向性をより明確に理解できます。
資産への投資が増加しているが、所有者の資本が減少している場合、所有者の資本が多すぎるか、収益性が低下しています。
後者は、資産が賢く使用されておらず、運用上の変更を行う必要があることを意味する場合があります。このような比較は、根本的な原因が見つかる問題を特定し、対策を講じるのに役立ちます。
負債または資本の合計
総資産は垂直貸借対照表分析の基礎として使用されますが、貸借対照表のどこにあるかに応じて、分母も変更できます。
総負債はすべての負債を比較するために使用され、総資本はすべての資本勘定を比較するために使用されます。
たとえば、短期債務は50,000ドルで、負債総額は200,000ドルです。したがって、短期債務は総負債の25％です。これらの数値を過去の数値と比較すると、突然の変化を検出するのに役立ちます。
例
次の例は、会社ABCの3年間の損益計算書を示しています。これは、垂直分析を行うための開始点として使用されます。
まず、損益計算書はドルで表示されるため、見直すべきです。同社の売上高はこの期間に成長しました。一方、3年目は当期純利益が大幅に減少した。
売上高の増加を考えると、給与とマーケティング費用は増加しています。これは当然のことです。ただし、これらの費用は、原則として、当期純利益の減少を説明するのに十分な大きさではないようです。何が起こっているのかを正確に把握するには、深く掘り下げる必要があります。
共通サイズの損益計算書
これを行うには、「共通サイズの損益計算書」を作成し、パーセント積分法を適用します。損益計算書のアカウントごとに、与えられた金額がその年の会社の売上で割られます。
これを行うと、その年の売上のパーセンテージとして各アカウントを示す新しい損益計算書が作成されます。
例として、最初の年の会社の "給与"の費用$ 95,000は、その年の売上$ 400,000で除算されます。その結果、24％は、初年度の給与の横の垂直分析テーブルに表示されます。これは、完成したときにテーブルがどのように見えるかです。
積分パーセント法は、損益計算書の最初のレビューですでに観察されていることを確認します。また、ABC Companyの純利益の減少に欠けている要素、つまり販売された商品のコストも明らかにします。
分析
まず、会社のマーケティング費用がお金の面だけでなく、売上高の割合としても増加したことがわかります。
これは、マーケティングに投資された新しいお金が、前年度ほど売上成長を促進するのに効果的ではなかったことを意味します。賃金も売上高の割合として増加しました。
この方法は、1年目と2年目で、同社の製品の売上高がそれぞれ30％と29％であることも示しています。
しかし、3年目には、販売された商品のコストが売上の40％に急増しました。これにより、粗利益が大幅に減少します。
この変更は、生産プロセスの経費の増加が原因である可能性があります。
会社の経営を知らないと分からない。しかし、この方法では、ABC Companyの商品の販売コストと粗利が大きな問題であることがはっきりとすぐにわかります。
参考文献
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