売掛金管理：機能 - ドゥーダス - 2024

売掛金の管理は、信用上で提供、販売の管理に関して、会社が使用する方針、手順及び慣行のセットを指します。製品またはサービスを提供した後に会社が支払いを受け取る必要があるのは、保留中のすべての請求書の管理です。

つまり、顧客が会社に借りているのは集金の管理です。ほとんどの企業は、顧客に商品やサービスをクレジットで購入する機会を提供しています。適切に設計されている場合、このような配置は会社とその顧客の両方にとって相互に利益をもたらします。

それらは売上高生成の柱の1つであり、最終的にキャッシュインフローに変換されるように管理する必要があります。売掛金を現金に効率的に変換しない会社は流動性が低く、運転資本が不足し、不愉快な運営困難に直面している可能性があります。

特徴

これには、クライアントのソルベンシーとリスクの評価、クレジット条件とポリシーの確立、およびこれらのアカウントの適切な収集プロセスの設計が含まれます。

財務履歴と信用履歴を評価する

クライアントとの取引に同意する前に、会社は短期のソルベンシーと流動性分析を行い、クライアントの信用履歴、財務諸表、一般的な経済状況を検証します。

必要に応じて、クライアントが以前に取引を行った他の会社に照会先をリクエストする必要があります。

明確な支払い条件を確立する

ビジネスの収益性を犠牲にすることなく、クライアントのために実行可能な契約を交渉する必要があります。たとえば、支払い期間が「5％10日、正味30日」の場合、顧客は請求日から30日後に支払うことができます。

また、請求日から10日以内に支払いが行われた場合は5％割引になります。

企業は、顧客に期間を延長することの利点とキャッシュフローのニーズのバランスをとる必要があります。

前払いを促進するための販売割引は、企業のキャッシュフローを改善できる良い方法です。

提供される割引は、指定された期間内に請求書を支払うように顧客にインセンティブを与えるために魅力的である必要がありますが、利益率の悪化を回避するのに十分小さい必要があります。

複数のお支払い方法を提供する

支払いの遅延は、多くの場合、顧客の支払い方法の不便によって引き起こされます。さまざまなオプションを会社の支払いシステムに追加できます。

電子送金システムを介した銀行間決済方法は、顧客にとってよりアクセスしやすくなっています。

電子請求書を作成する

請求書が顧客に届く唯一の方法が郵便または宅配便であった時代は終わりました。テクノロジにより、企業はスキャンした請求書を電子メールで送信できるようになりました。

したがって、プロジェクトが完了するとすぐに請求書を送信できます。タイムリーな請求書提出は、クライアントが規定された期日の準備をするのに役立ちます。

回収プロセス

関連するすべての通信、ドキュメント、会計および関連事項が最新に保たれている場合、支払いの回収プロセスはかなり簡単です。

支払いを受け取ると、売掛金勘定が貸方記入され、現金勘定が借方記入される会計エントリが作成されます。

滞納口座

滞納の場合は、不良債権の全部または一部を回収するために回収代理店（または会社の部門）を雇うことが効果的かもしれません。

ほとんどの企業は、一般に「疑わしい条項」または「不良債権」と呼ばれる、滞納口座を処理するための特定の口座を作成します。

ゴール

-投資や買収に使用できるより良いキャッシュフローとより大きな流動性を提供し、売掛金の合計残高を減らします。

-会社の売掛金の財務ポテンシャルが最大化されることを保証する手順を使用します。

-顧客の信用格付けを事前に決定し、顧客のタイプごとに信用および支払条件を確立します。

-信用リスクについてクライアントを頻繁に監視します。

-支払いの遅延や期限内のクレジットの期限切れを検出します。

-不良債権を削減することにより、会社の利益に直接貢献します。

-クライアントとの良好な専門的関係を維持します。

-会社のプロフェッショナルなイメージを高めます。

例

Dharma Corp.は、アイドル状態の生産能力を持っているため、リスクレーティングが高いクライアントに信用を提供し、20％以上販売できるように信用政策を緩和することを検討しています。

次のデータが表示されます。

信用政策を緩和する提案により、それは期待されています：

それが実現可能かどうかを知るには、追加の売上から得られる収益性を計算し、それが以下の合計よりも大きいか小さいかを確認する必要があります。

-不良債権による損失。

-収集コストの増加。

-長期間の売掛金の固定化された運転資本による機会費用の増加。

追加収益性の計算

ユニットでの売上増加：300,000 x 20％= 60,000ユニット

アイドル状態の生産能力がある場合、固定費は変わらないため、追加の収益性は増分貢献利益になります。

ユニット貢献マージン：$ 80-$ 50 = $ 30。

追加の収益= 60,000 x $ 30 = $ 1,800,000

不良債権の計算

売上の増加：60,000x $ 80 = $ 4,800,000

不良債権損失= 480万ドルx 3％= 144,000ドル

機会費用の計算

売掛金の平均運転資本額は、

（クレジット販売/売掛金回転率）×（単価/販売価格）

次に、式のコンポーネントの計算に進みます。

現在のクレジット販売：300,000 x $ 80 = $ 24,000,000

増加によるクレジット販売：360,000 x $ 80 = $ 28,800,000

現在の売掛金の回転率：360/60日=年間6回

増加に伴う売掛金の回転率：360/90日=年間4回

アイドルキャパシティがあるため、売上増加の単価は変動費のみです：$ 50。

新しい平均単価= 21,000,000ドル/ 360,000 = 58.33ドル

売掛金の現在の運転資本の平均額：

（$ 24,000,000 / 6）x（$ 60 / $ 80）= $ 3,000,000

新しいシナリオでの売掛金の平均運転資本額は次のとおりです。

（28,800,000ドル/ 4）x（58.33ドル/ 80ドル）= 5,249,700ドル

売掛金の平均運転資本額の増加= 5,249,700ドル-3,000,000ドル= 2,249,700ドル

返品率= 16％

機会費用= 2,249,700ドル* 16％= 359,952ドル

提案の実現可能性

純利益はかなり大きいため、ダルマ社は信用政策を緩和すべきであり、提案は実現可能である。

参考文献

1. Investopedia（2018）。売掛金-AR。出典：investopedia.com。
2. HTMWチーム（2013）。売掛金管理。市場の仕組み。取得元：Education.howthemarketworks.com。
3. グレイドン（2018）。売掛金管理。取得元：graydon.nl。
4. ジャスティン・ジョンソン（2018）。売掛金管理のベストプラクティス。中小企業-Chron。取得元：smallbusiness.chron.com。
5. Infinit Accounting（2015）。売掛金をより効率的に管理する5つの方法。取得元：infinitaccounting.com。
6. リー・ダルマ・プトラ（2010）。売掛金管理と意思決定。会計財務と税。取得元：accounting-financial-tax.com。