除外項目は、付加価値税（VAT）を起こさない製品です。したがって、これらの商品には消費税はかかりません。それらは前述の税金の対象ではないため、それらを販売する人は誰でもその税金の責任を負わないため、宣言する必要はありません。一方、除外された商品は、法律で明示的にそのように分類されたすべての商品です。
これらの除外された商品の製造者は、VATを申告する責任がありません。したがって、この生産者が上記の商品の生産のための原材料の購入に対してサプライヤーに支払う必要のあるVATは、製品のコストの追加金額として直接転送する必要があります。
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これらのタイプの製品のみを販売する企業は、消費税に関していかなる種類の責任も負いません。ただし、課税対象商品または免税対象商品を販売している場合、取引商品のほとんどがVATから除外されていても、VATの責任を負うことになります。
特徴
除外された商品は、輸入または販売された時点でVATを課しません。これらの商品の商品化および/または生産は、売り手にこの税の責任を負わせません。
サービスまたは製品がVATから除外されているかどうかを確認するには、法律で明示的に除外されていると分類されているサービスおよび商品の範囲内にあるかどうかを判断する必要があります。
したがって、製品がこの法的リストにない場合、結果として課税対象の資産であることを意味します。
免除物件との違い
人が消費税の責任を負わない場合、付加価値税を申告する必要はありません。このため、購入に対して支払ったVATを控除する必要もありません。
したがって、VATに対して支払われた金額は、購入した商品またはサービスのコストまたは費用よりも多い金額として送金する必要があります。そのような場合、これは所得税申告から控除することができます。ただし、申告する必要がないため、VAT申告時に控除することはできません。
したがって、非課税商品と除外商品の違いは、課税されるVAT率が0％の非課税商品は実際に課税される商品であるため、購入に対してVATを差し引く権利を与えることです。 。
一方、除外された商品はVATを発生させません。このため、付加価値税の払い戻しを受けることはできません。その結果、付加価値税の払い戻しを受ける権利がなくなります。
例
以下の記事は、コロンビアの法律における国税法の例として、記事424と476に従って取られています。各国は、対応する法律の中で、検討した除外資産の列挙を持っています。
除外された商品
-山羊、豚または羊の種の生きている動物、鶏、ガチョウまたは七面鳥。
-牛乳の自然の要素で構成された製品、および牛乳をベースにして手作業で作られた食品。
-自然な蜂蜜。
-新鮮または冷やした野菜。
-未焙煎のコーヒー豆と生のカカオ豆。
-焼きたてまたは調理済みのパンで、主に穀物粉をベースにして作られました。
-炭酸ミネラルウォーターを含む水、人工または天然。
-とりわけ、バナナ、イチジク、パイナップル、アボカド、グアバ、マンゴー、ブドウ、メロン、スイカ、パパイヤ、リンゴ、ナシ、アプリコット、チェリー、桃などの新鮮な果物。
-播種用のコリアンダー、小麦、亜麻、カブ、ヒマワリ、アーモンド、クルミ、綿、マスタード、ゴマ、キャスター、メロン、ベニバナの種子。
-トウモロコシ、米、オート麦、大豆、モロコシ、コプラ、ピーナッツ、植栽用。
-あらゆる種類の硫黄。
-ガス状および液化状態の天然ガス、家庭用プロパンガス、およびガス状のブタンガス。
- 電力。
-抗生物質。
-植物または動物由来の肥料、化学物質またはミネラル。
-殺虫剤、殺菌剤、殺鼠剤およびその他の殺鼠剤、除草剤。
-天然ゴム。
-林業または農業機械、および車両で使用されるタイプのタイヤ。
-釣り用に作られたネット。
-シートまたはリールの新聞用紙。
-法定通貨の硬貨。
-レンガと粘土、カリカント、およびセメントベースのブロックの構築。
-動物用の飼料または食品を準備するための装置および機械。
-農業用トラクター。
-果物、卵、その他の農産物を選別または洗浄するための機械。
-スプリンクラーまたは点滴灌漑システム。灌漑システムのドリッパーとスプリンクラー。
-車椅子および身体障害者用のその他の車両、ならびにそれらの付属品および部品。
-整形外科用の器具と物品。医療外科用包帯とガードルが含まれます。
-鉛筆を着色し、書きます。
-メガネ用のコンタクトレンズとメガネ。
除外されたサービス
-病院、医療、実験室、臨床、歯科、人間の健康サービス。この除外から、機能的または修復的な美容整形とは異なる形成外科、および美容治療は除外されます。
-就学前、初等、中等、特殊、および高等教育機関が提供する教育サービス。国の各機関にそのように登録されています。
-国の領土内の人々の公共、河川、海および陸上輸送のサービス、ならびに貨物、空気、川、海および陸の私的または公共の国際的および国内輸送のサービス。
-組織化された陸上輸送がない、国内ルートへの出発地または目的地を持つ乗客の国内航空輸送。
-公共エネルギーサービス、およびガスやその他の材料に基づくエネルギー。
-公共下水道および水道サービス、公共ごみ収集サービス、さらには公共清掃サービスを提供するために使用された水。
-公的資源で雇用され、公立教育、社会支援、国家警察、軍隊、老人センター、共同キッチン、公立病院の学校が刑務所システムで使用するためのフードサービス。
-住居用の不動産レンタルサービス、工芸品ショーや全国展示会用のスペースのレンタル。これには、文化的および芸術的なイベントも含まれます。
-金融業務からの収益と利子。
-家族のレクリエーションやミュージカル、映画、馬、雄牛、犬のショーなどのスポーツや文化イベントの入場券。
-葬儀サービス、遺体の埋葬と発掘、火葬、メンテナンス、霊廟と墓のレンタル。
-デジタルコンテンツを商業的に開発するためのソフトウェアライセンスの購入。
-クラウドでのコンピューティング（クラウドコンピューティング）、Webページおよびサーバーの提供、またはホスティング。
参考文献
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