基本的な財務諸表：その目的、計算、例 - ドゥーダス - 2025

基本的な財務諸表は、会社の事業や財務実績を送信し、正式な記録です。多くの場合、会計士や政府機関による監査を受けて、税務、財務、または投資の目的で正確性を確認しています。

一連の財務諸表には、通常、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書が含まれています。それらは財務報告とも呼ばれます。会社の情報や財務状況をわかりやすく表示する構造になっています。

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大企業の場合、これらのステートメントは複雑になる可能性があります。したがって、それらには、経営者による議論と分析、および包括的な脚注のセットが含まれる場合があります。

これらの注記では、損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書の各項目について詳しく説明しています。財務諸表の注記は、その不可欠な部分と見なされます。

財務情報

これらのステートメントは、会社の財務状態について、債権者や投資家などの組織外のユーザーに詳細情報を提供するために用意されています。

上場企業はまた、規制当局にタイムリーに他の人と一緒にこれらの声明を提出する必要があります。

多くのマネージャー、取締役、投資家にとって、財務諸表は会社の財務に関する情報を取得するための主要なツールです。このため、財務会計では、そこに含まれる情報の重要性、真実性、正確性が非常に重要になります。

それらは何のため？

これらは、投資家と債権者が組織の収益の可能性と財務状況を評価するために使用されます。次の理由で役立ちます。

-企業が現金を生成する能力を決定します。

-企業が借金を支払う能力を持っているかどうかを判断します。

-財務結果を追跡して、差し迫った収益性の問題を検出します。

-ビジネスの状態を示すことができる財務指標を生成します。

-ステートメントに添付された注記に記載されている特定の商取引の詳細を調査します。

3つの主要な財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。

バランスシート

ビジネスの財務状態の評価に役立ちます。複数の会計期間にわたって分析すると、会社の財政状態の根本的な傾向を特定できます。

エンティティの流動性リスク、財務リスク、信用リスク、商業リスクの状態を判断するのに役立ちます。

貸借対照表は、競合他社の財務諸表と組み合わせて使用​​すると、潜在的な問題や改善の余地があることを示す関係や傾向を特定するのに役立ちます。

したがって、貸借対照表分析は、企業の将来の収益の金額、タイミング、およびボラティリティを予測するのに役立ちます。

損益計算書

これは、会計サイクル中の会社のパフォーマンスを測定するための基礎を提供します。次の点で評価できます。

-期間中および業界の成長と比較した売上収益の変化。

・売上総利益率、営業利益、当期純利益の推移。

-期間中の純利益、営業利益、粗利益の増減。

-会社の収益性を、類似の業界またはセクターで活動する他の組織と比較する。

キャッシュフロー計算書

あらゆるビジネスの成長と存続に不可欠な、組織のソルベンシーと流動性に関する重要な情報を提供します。

ある期間にわたる財政状態の主要な変化をまとめることで、経営上の優先順位を区別するのに役立ちます。

キャッシュフローデータは、さまざまな会計方針の使用によって引き起こされる雄弁な変化の影響を受けやすい、損益計算書に示される財務上の利益よりも客観的です。

基本的な財務諸表

-バランスシート

時間の経過に伴うスナップショットのように、会社の資産、負債、および資本の概要を提供します。貸借対照表の上部にある日付は、その写真がいつ撮影されたかを示しています。

それは、資産がどのように負債を使って、銀行ローンを介して、または資本を使って、内部留保を介して資金調達されたかを記録します。

資産は流動性順に貸借対照表に記載されています。一方、負債は支払われる順にリストされています。

資産

-現金およびその同等物は流動資産です。

-売掛金は、顧客が製品またはサービスの販売のために会社に支払うべき金額です。

-在庫。

パッシブ

-長期債務を含む債務。

-収入、税金、利益。

-支払う給与。

-配当金。

遺産

これは、組織の総資産から総負債を差し引いたものです。これは、すべての資産が清算され、組織のすべての負債が支払われた場合に株主が受け取る金額に相当します。

-損益計算書

特定の期間にわたる会社の費用、収入、および利益の概要を提供します

主な目的は、事業活動の収益性に関する詳細を伝えることです。また、他の期間と比較して売上または収益が増加しているかどうかを示すこともできます。

収入の種類

営業利益は、基本的には製品やサービスの販売から得られる収入です。それらは組織の本質的なビジネス活動から生成されます。

非営業利益は、会社の主要な機能に属さないタスクを介して受け取るものです。次に例を示します。

-プロパティの賃貸からの収入。

-銀行に預金されたお金から得られる利息。

-ロイヤルティの支払いなど、戦略的団体からの収入。

経費タイプ

一次費用は、事業の主な活動から収入を得る過程で費やされた費用です。

これには、販売された商品の費用、一般管理費が含まれます。たとえば、販売手数料、従業員の給与、交通機関や電気などのユーティリティ。

二次費用には、機械の清算による損失、またはローンの利息が含まれます。

-キャッシュフロー計算書

それは、組織がその運営費用を賄うためにお金を生み出し、負債を支払い、投資を賄う程度を評価します。

これにより、投資家は、ビジネスの運営方法、資金の出所、および資金の使用方法を理解できます。また、企業が強固な財務基盤を持っているかどうかに関する情報も提供します。

運用活動

これには、ビジネスを運営し、製品またはサービスを販売するための現金のすべてのソースと使用法が含まれています。

営業活動からの現金は、在庫、顧客からの回収、現金販売で行われたさまざまな取引から生じます。

また、賃金、税金と利子の支払い、家賃、サプライヤーへの支払いの領収書も含まれます。

投資活動

それらはすべて、長期的な将来における企業の投資に対応する資金の源泉であり、用途です。

たとえば、銀行から受け取った、またはサプライヤーに付与されたローン、資産の売買、または買収や合併に関連する支払い。

財務活動

それらは銀行や投資家にとっての現金の源泉であり、株主に支払われるお金の使用でもあります。

たとえば、債券および株式の発行、銀行ローン、自社株買い、配当支払い、債務返済などです。

財務諸表はどのように計算されますか？

バランスシート

貸借対照表は、企業の総資産が負債と資本の合計に等しくなるように構成されています。

資産は、内部ソース（株式資本と利益）または外部クレジット（銀行ローン、商業債権者など）から調達できます。

会社の総資産は、所有者およびローンによって投資された資本の量と等しくなければならないため、総資産は、資本と負債の合計と等しくなければなりません。貸借対照表の合計は次のように識別されます。

-総資産は、期間の貸借対照表に配置されます。

-すべての負債は合計され、貸借対照表の個別のリストである必要があります。

-合計持分が配置され、この数が合計負債に追加されます。

-総資産は、総負債と総資本の合計と等しくなければなりません。

これにより、貸借対照表の会計計算式が生成されます。資産=（負債+所有者の資本）。

損益計算書

それは主に、定義された期間中の組織の費用と収入に捧げられています。収入から費用を差し引いた後、州は純利益と呼ばれる組織の利益額を生成します。

前期の財務情報は、当期の財務結果とともに表示され、期間にわたるパフォーマンスの比較が容易になります。

たとえば、組織が2018年12月31日までの6か月の損益計算書を作成している場合、前期の比較値は2017年12月31日までの6か月に関連しているはずです。結果は次のように識別されます。

-その期間のすべての収入または売上の合計。

-ビジネスのすべての費用と運用コストの合計。

-総費用は、当期純利益または利益を得るために収入から差し引かれます。

損益計算書の一般的な会計式は次のとおりです。純利益=総収入-総費用。

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書を計算するためのそのような式はありません。代わりに、企業がキャッシュを使用したさまざまな活動のキャッシュフローを報告する3つのセクションが含まれています。

例

以下は、ABC社向けに準備された貸借対照表の例です。

ABC社用に作成された損益計算書の例は次のとおりです。

以下は、ABC社向けに作成されたキャッシュフロー計算書の例です。

参考文献

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