財務諸表：概念、特性、タイプ、例 - ドゥーダス - 2025

財務諸表は、与えられた年で、会社の財務の正確な状況です。これらは、会社の会計アナリストによって編集された財務情報を使用して作成されます。それらは確立された会計原則に従って報告され、すべてのレベルでのコンプライアンスのために標準化されなければなりません。

財務諸表は体系的に行われます。それらは、元帳アカウントのすべての値の書面による概要であり、会社の財政状態、収益性、およびパフォーマンスを明確に示すために表示されます。

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これらは通常1年の会計期間の終了時に作成され、監査人による監査を受けて、税務および投資目的の正確性、透明性、公平性が検証されます。

財務諸表を習得することは、新しい市場への参入、新製品の開発、または販売と開発のいずれを行う場合でも、ビジネス目標を達成するための最初のステップです。このようにして、決定をサポートするための数値を取得します。

財務諸表とは何ですか？

それらは組織がその歴史を明らかにするための手段です。すべての企業が作成しなければならない4つの基本的な財務諸表があります。一緒に彼らは組織の強さと収益性を再現します。

損益計算書は、組織の利益を示す財務諸表です。キャッシュフロー計算書は、一定期間にわたる事業の現金収入と支出を開示します。

貸借対照表は、組織の財政状態と支払能力の両方を明らかにします。一方、持分計算書では、四半期や学期など、特定の期間に存在する剰余金の変動が示されます。

これらのステートメントは、誰かにビジネスへの投資を依頼するときに特に重要です。あなたはビジネスがお金を稼ぐ方法を示す必要があります-財務諸表はあなたが彼らにそれを示す方法です。

概念

各財務諸表は個別に処理されますが、それらはすべて関連しています。貸借対照表に表示される資産と負債の変動は、損益計算書に表示される収益と費用にも反映され、会社の損益になります。

キャッシュフローは、貸借対照表に記載されている現金資産に関する追加情報を提供し、同等ではありませんが、損益計算書に表示される純利益に関連しています。

全体を説明する財務諸表はありません。しかし、彼らが集まると、彼らは非常に強力な情報を投資家に提供します。これは、賢明な投資に関して、投資家が持っている最高の手段です。

-それらが含む側面

記録データ

これは、会計記録から収集された情報です。これらの勘定（債務者、現金勘定、固定資産、債権者など）は、取得原価または当初原価で保持されます。市場価値は記録されません。

会計原則

これらのステートメントを作成する際には、特定の会計原則、基準、および方法に従います。これらは財務諸表に反映されます。

そのような会計原則の統合により、財務諸表は均一で信頼性が高く、比較可能になります。

個人的判断

会計原則と仮定に従う必要がありますが、会計士の判断に委ねられている特定の事項があります：負債の準備、繰延費用、在庫計算方法（LIFO、FIFOなど）。会計士のこれらの決定は、財務諸表に反映されます。

重要性

これらは、キャッシュフロー、収入、バランスシートを考慮した、会社の健全性に関する包括的なレポートです。

財務諸表は、会社がローンを支払う能力を持っているかどうか、請求書を満たし、株式を購入するキャッシュフローがあるかどうかを決定します。また、ビジネスがどこから現金を生み出しているか、その現金がどこに向かっているのかもわかります。

それらは、ビジネスが収益性があるかどうか、ビジネスが収益性を維持するかどうか、および時間の経過とともに売上が継続的に低下するなどの大きな問題が発生するかどうかを示します。

財務諸表を読むと、ビジネスの状況の概要と、将来起こりうる問題の兆候があるかどうかがわかります。

銀行または他の同様の機関は、ビジネスがどのように行われているか、さらに調査が必要かどうかの最初の指標として財務諸表を検討します。

特徴

関連性

財務諸表によって提供される情報は、ユーザーの要件に関連している必要があります。株主はこれらの声明の主要な受領者ですが、意思決定プロセス中にこれらの声明に依存する他の利害関係者がいます。

たとえば、資金提供機関（銀行、金融会社など）、潜在的な投資家、信用格付けを評価しているプロバイダーなど。

したがって、これらの財務諸表で提供される情報は、意思決定に影響を与える可能性があるため、これらすべての利害関係者の情報ニーズに関連している必要があります。

わかりやすさ

会社の株主に対応するために財務諸表が発行されます。したがって、株主が理解し、解釈しやすいように準備することが重要です。これらのステートメントで提供される情報は、明確で読みやすいものである必要があります。

理解を深めるために、経営陣は法的データだけでなく、財務諸表の理解を容易にする情報の自発的な開示も考慮する必要があります。

比較可能性

財務諸表は、前年の財務諸表と比較できるように作成する必要があります。この機能は、会社のパフォーマンスを監視および比較できることを保証するため、維持することが非常に重要です。

この特性は、会計方針を採用し、適用される基準がある期間から別の管轄区域の間で一貫していることを保証することによって維持されます。

これにより、財務諸表のユーザーは、提供されたデータの傾向とパターンを識別でき、意思決定が容易になります。

信頼性

財務諸表で提供される情報は、信頼でき、真実でなければなりません。これらの財務諸表を作成するために取得したデータは、信頼性が高く正直な情報源からのものでなければなりません。彼らは会社の状況の真実かつ公正な状況を表さなければなりません。

これは、提供される情報に雄弁なエラーがあってはならないことを意味します。示されているトランザクションは、慎重さの概念に基づいている必要があり、会社の事業の本質を表しています。

主観的な性質の重要な領域は、十分な注意と優れたスキルで提示する必要があります。

機会

財務諸表のすべての情報は、許可期間内に提供する必要があります。

財務上の決定を行う際に、これらのステートメントのユーザーが関連する最新の知識をすべて入手できるように、普及は過度に遅延してはなりません。

この機能はより多くのリソースを必要とする場合がありますが、最新の情報により修正反応が無関係になるため、これは重要な機能です。

会社の財務諸表

財務諸表は、ビジネスに関する3つのレポートを組み合わせたものです。これらには、キャッシュフロー計算書、損益計算書、および会社の貸借対照表が含まれます。3つすべてを合わせると、ビジネスの健全性の全体像がわかります。

ゴール

財務諸表の主な目的は、会社の財務実績について株主に知らせることです。これは株主が会社の真の所有者であるが、会社は取締役によって管理および管理されるためです。目的は次のとおりです。

-会社の財政状態、収益性とパフォーマンスを決定します。

-現金の流入と流出を決定します。

-ビジネスの商業運営の結果を知っています。

-会社の財源と義務に関する情報を提供します。

-会計方針を明らかにする。

-会社の管理の効率性と有効性を確認します。

財務諸表の作成

各ビジネスは、その年末の結果に合わせて財務諸表を作成し、利害関係者にビジネスの業績の概要を提供します。

銀行の信用枠を増やすことを検討している企業や、拡張のために資本を調達しようとしている企業は、会計四半期末または直近の月の財務諸表を作成します。

そのような目的で財務諸表を作成する場合、ベストプラクティスは、すべての関係者が理解できる一般的な会計言語を使用することです。従業員が読むための年末レポートに添付できる財務諸表は、多くの場合、関係者のみに精通しています。

多くの場合、政府機関は税務目的で財務諸表を要求できます。同社は、一般に受け入れられているガイドラインを使用して、高品質の製品を生産する必要があります。

銀行や投資家も、ビジネスの収益性を懸念している場合は、事前の通知なしに財務諸表を要求できます。

この理由だけでも、財務諸表を迅速かつ簡単に作成できるように、組織が適切な最新の記録を保持することは不可欠です。

財務諸表の種類

バランスシート

資産、負債、株主資本の写真を提供します。貸借対照表を作成するときに覚えておくべき方程式は、資産=負債+資本です。

流動資産では、現金およびその同等物、たな卸資産、売掛金などが考慮されます。設備、車両、建物などは非流動資産として配置されます。最大の流動性のラインから最小の流動性までのシーケンスが続きます。

一方、流動負債は約束手形、買掛金、未払税、未払い賃金などとみなされます。非流動負債は長期債務とみなされます。

会計士は、総資産が常に総負債と株主資本の合計に等しいことを確認する必要があります。

損益計算書

損益計算書は、収入と支出を扱います。それは総収入または売上高で始まります。その後、リベートまたは販売割引が差し引かれ、純売上高が取得されます。

純売上高は、粗利益を得るために販売された商品のコストを差し引きます。

管理費などの営業費用は、粗利益から差し引かれます。営業経費を差し引くことで、利息と税金（EBIT）より前の利益を得ることができます。

その期間に支払われた税金と利子はEBITから差し引かれ、税引後利益である純利益が得られます。

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書には3つの個別の計算書があります。これらは、営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、および財務活動によるキャッシュフローです。

事業からのキャッシュフローは、事業の主要な事業から生成された現金です。それは、組織の運営のための現金の使用を示しています。

投資活動によるキャッシュフローは、資産、設備の購入、その他の投資など、投資に関連するキャッシュの流入と流出を扱います。

財務活動からのキャッシュフローは、負債または会社の資本に対応する現金の流入または流出に関連しています。これには、資本または負債の調達、ローンの返済、株式の買い戻しなどが含まれます。

持分変動計算書

これは、一定期間の株主資本の変化の総合を提供する財務諸表です。

普通株は純資産の最も重要な要素です。普通株主は会社の所有者です。

会社が株式のプレミアムを受け取ると、追加資本で支払われると呼ばれます。

留保利益または損失は、前の期間から累積されます。留保利益は、会社が配当を支払った後に維持する金額です。

自己株式は、同社が買い戻したすべての普通株の合計です。

例

ABC Corp.社の財務データがあり、財務諸表のいくつかの例を準備するとします。

損益計算書

特定の期間に発生した企業の収入、費用、コストを要約します。

すべてのビジネスの目標は利益を上げることであるため、損益計算書は一般に最も注目される唯一のレポートです。

純利益は、売上原価、一般経費、利息、税金を差し引いた結果です。以下は、ABC Corpの損益計算書の例です。

バランスシート

特定の日付における会社の資産と負債のリストです。資本部分には、会社の投資家の貢献と利益剰余金がすべて含まれています。ABC Corp.の貸借対照表は次のようになります。

キャッシュフロー計算書

組織の事業活動に出入りする現金および現金同等物を要約します。営業活動の現金活動のみを記録するため、貸借対照表や損益計算書とは異なります。

キャッシュフロー計算書の作成は、会社の収益から始まり、その後、流動資産、投資活動、および資金調達の変更に対して調整が行われます。

減価償却は現金ではない項目であり、キャッシュフロー計算書の純利益に追加されます。ABC Corpのキャッシュフロー計算書の例を次に示します。

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