流動負債：構造、保護比率、計算 - ドゥーダス - 2025

現在の負債、短期 - 長期または現在は年間のコースまたは通常の動作サイクルで成熟し、企業の義務や債務のセットです。さらに、流動負債は、現金などの流動資産を使用するか、新しい流動負債を作成することによって決済されます。

したがって、会計では、流動負債は多くの場合、会社の特定の会計年度または企業の営業サイクル内で、どちらの期間が長いかに応じて現金で決済される会社のすべての負債として理解されます。

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短期負債は会社の貸借対照表に表示され、短期債務、未払債務、未払債務、およびその他の同様の債務が含まれます。

会社は必要なときに支払われることができることを保証するために十分な流動性を持たなければならないので、現在の負債を構成する負債のグループは注意深く監視されなければなりません。

他のすべての負債は長期負債として報告され、貸借対照表では流動負債より下のグループに表示されます。

営業サイクルと流動性

運用サイクルは、企業が在庫を取得し、販売し、販売を現金に変換するために必要な期間です。ほとんどの場合、1年の規則が適用されます。

会社の営業サイクルが1年以上続くまれなケースでは、現在の負債は、営業サイクルの終了時に支払われるものとして定義されます。

通常、短期負債は流動資産の清算を通じて支払われるため、短期負債が大量に存在する場合は、流動性の可能性に注意を払い、貸借対照表に表示される流動資産と相殺できるようにする必要があります。会社。

流動負債は、短期負債などの他の負債に置き換えることによっても決済できます。

流動負債の構造

負債の適切な分類は、投資家や財務諸表の他のユーザーに役立つ情報を提供します。部外者が組織の財政状態の実態を把握できるようにすることが不可欠であると考えられています。

流動負債は、長期借入金の前に、貸借対照表で決済日順に報告されます。

買掛金と同様に、買掛金が最初にリストされ、決済日は現在の日付に最も近く、その後に年内に支払われるローンが続きます。

支払うべき債務

供給請求書によって証明されるように、それらは一般に現在の負債の主要な構成要素であり、購入した原材料に対する1年以内のサプライヤーへの支払いを表します。

支払手形

これらは短期的な金融債務であり、銀行ローンや機器の購入義務などの交渉可能な証券によって検証されています。彼らは興味を持ったり持たなかったりすることができる。

銀行口座の当座貸越

これらは、利用可能な限度を超える過剰な資金によるアカウントの当座借越を相殺するために銀行が行った短期的な進歩です。

長期債務の現在の部分

長期借入金の現在の部分は、年間を通して支払わなければならない長期借入金の部分です。

現在支払うリース

これらは、短期的に賃貸人に支払うべき賃貸料またはリースの義務です。

支払われる所得税

政府に支払われるべき未払いの所得税。

未払費用

まだ第三者に支払われていないが、すでに発生している費用（利息や支払われる賃金など）。これらは時間の経過とともに蓄積されますが、それでも期日に支払われます。

たとえば、従業員が稼いだが支払われていない賃金は、未払賃金として報告されます。

支払われる配当金

それらは宣言された配当ですが、まだ株主に支払われていません。したがって、それらは貸借対照表の流動負債として記録されます。

未収収入

これは、雑誌の事前購読など、将来の仕事を短期間に完了するためにクライアントが行う前払いです。

流動負債に対する保護の比率

この理由は、会社の所有者が短期債務の債権者に提供する保証または保護を構成します。

現在の負債保護比率は次の式で与えられます：有形株主資本/現在の負債。

この理由は一般に、短期債権者によって付与された信用が持つ保護または保証を確立するために使用されます。さまざまなタイプの会社に対して確立された標準的な実用的な理由は次のとおりです。

-小売事業会社：1.25。

-銀行または金融会社：-2。

-産業会社：1.5。

分析

標準的な実際の理由と実際の理由を比較すると、前者が低い場合、会社はおそらく良好な財政状態にあると考えることができます。

一方、標準的な実用上の理由が実際の理由よりも高い場合、株式の堅牢性は低いと考えられます。実際、実際の比率が1未満の場合、会社は債権者の手に渡っていると言えます。

債権者とアナリストは、企業が短期負債を支払うことができるかどうかを判断するために、流動比率（流動資産を流動負債で割ったもの）または当座比率（流動資産から在庫を引いたものを流動負債で割ったもの）をよく使用します。

これの1つのアプリケーションは、現在の比率にあります。1より大きい比率は、現在の資産がすべて現金に変換できる場合、現在の負債を支払うのに十分以上であることを意味します。

この比率の値が高いほど、会社が1年を通じてその義務を果たすことが容易になることを意味します。

流動負債の計算方法

企業は、1年以内に支払う必要がある経済的財を受け取ったと判断した場合、現在の負債にクレジットエントリを記録する必要があります。

受け取った財の性質に応じて、資産または費用として分類されます。

資産としての分類

たとえば、ある大手自動車メーカーは、次の90日間で1000万ドルを支払わなければならないサプライヤーから排気システムの出荷を受け取ります。

これらの材料はすぐには生産されないため、買掛金への貸方記入と1000万ドルの在庫への借方記入があります。

会社がサプライヤーに支払うべき残高を支払うと、買掛金から借方に記入され、現金口座に1000万ドルが入金されます。

費用としての分類

会社が外部監査人から税準備サービスを受け取り、次の60日間で100万ドルを支払う必要があるとします。

同社の会計士は、監査サービス経費勘定に100万ドルの借方記入を記録し、他の流動負債勘定に100万ドルの貸方記入を記録します。

100万ドルの支払いが行われると、100万ドルの借方記入が他の流動負債勘定に行われ、100万ドルが現金勘定に貸方記入されます。

式の計算

現在の負債の計算式は非常に簡単です。それは単に会社の現在のすべての負債の合計です。

一部の流動負債は、支払手形、買掛金、未払費用、未収収益、長期借入金の現在の部分、およびその他の短期借入金です。数学的には、流動負債の式は次のように表されます。

流動負債=支払手形+買掛金+未払費用+未収収益+長期借入金の1年分+その他の短期借入金。

平均流動負債の計算

会社の平均流動負債は、貸借対照表の初期期間から最終期間までの短期負債の平均値を指します。

特定の期間の平均流動負債を計算するには、期首の貸借対照表の流動負債の合計値を期間終了時の合計値に加算し、2で割ります。平均流動負債の計算式は次のとおりです。

（期首流動負債合計+期末流動負債合計）/ 2

現在の資産との違い

会社のバランスシートを分析するとき、現在の資産と現在の負債の違いを知ることは重要です。

リソースと 義務

流動資産とは、12か月間または会計期間内に決済できる、現金または現金同等物の会社の短期リソースです。

流動負債は、企業の短期債務であり、12か月以内または会計期間内に決済されると予想されます。

転換または清算

流動資産は、会計期間中に現金に変換または消費されます。

現在の負債は、現在の現金または銀行の資産でキャンセルされます。つまり、流動資産または新しい流動負債の入力によって決済されます。

流動性

事業資産の流動性に関連する流動資産と流動負債の重要な違いは、流動資産の量が多いと、運転資金が高くなることを意味し、これにより、事業の流動性が高くなります。

一方、流動負債の額が高い場合、運転資本が少ないことを意味し、これはビジネスの流動性が低いことを意味します。

貸借対照表への配置

流動資産は、流動性の順に、貸借対照表の資産側に配置されます。

流動負債は貸借対照表の負債側に置かれます。通常、支払手形の主要部分が最初に表示され、次に買掛金と残りの流動負債が最後に表示されます。

運転資金

流動資産と流動負債の違いは運転資本と呼ばれ、企業が利用できる運用上の流動性を表します。

会社が事業を行うことができることを確実にするために、正の運転資本と適切な資金の所有は、短期借入金と将来の営業経費を満足させるために必要です。

運転資本は、ビジネスの流動性、運用効率、および短期的な財務状態の指標です。企業に十分な運転資本があれば、投資して成長する可能性があるはずです。

会社の現在の資産が現在の負債を超えていない場合、会社は債権者の成長または支払いに問題を抱えているか、あるいは廃業さえしている可能性があります。

流動負債の例

流動負債の例は、業界または政府の規制によって異なります。

-買掛金：サプライヤーに支払うべきお金です。彼らは未払いのサプライヤーの請求書を表しています。

-未払費用：これは、第三者に支払う必要がある金額ですが、未払いです。たとえば、支払われるべき賃金。

-銀行口座の当座貸越：これらは当座貸越のために銀行が行った短期の前払いです。

-銀行ローンまたは約束手形：それらは長期手形の主要な循環部分です。

-支払手形（銀行券以外）：長期手形の現在の主要部分です。

-短期ノート支払：これらのローンは翌年中に満期となります。

-顧客預金または未収収入：これらは、今後12か月以内に完了する予定の将来の作業の前払いとして顧客が支払う支払いです。

-支払利息：貸し手に支払われていない利息です。

その他の例

-家賃の支払い：建物、土地、またはその他のプロパティや構造物のレンタルに対して支払うべき支払いです。

-未払所得税：まだ支払われていない政府に支払うべき税金です。

-支払われる配当金：株主にまだ支払われていない、会社の取締役会によって宣言された配当金です。

-消費税：顧客に請求される税金で、政府に支払う必要があります。

-支払い給与税：従業員から源泉徴収される税金または従業員の報酬に関連する税金。

「その他の流動負債」と呼ばれる勘定科目は、貸借対照表のグローバル項目としてよく使用され、1年未満で期日が到来し、他の場所に分類されていない他のすべての負債を含みます。

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