財政予算は短期および長期的なビジネスの収入と支出の予測です。正しいキャッシュフロー予測は、ビジネスが正しい方法で目標を達成するのに役立ちます。
この予算の作成には、貸借対照表の詳細な予算、キャッシュフローの予算、事業の収入源と支出源などが含まれます。
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収入と支出の評価は、組織に最も適したものに応じて、月次、四半期、半年次、または年次ベースで実行されます。
財政予算は、長期的なビジネス目標を達成するための非常に強力なツールです。株主や組織の他のメンバーに会社の運営に関する情報を提供し続けます。
通常、この予算は1年間計画されています。企業は、銀行ローンやその他の種類の資金調達を検討している場合、将来の予算を予測できます。ただし、実際上の理由により、財政予算は1年間しか妥当な精度になりません。
戦略計画
財務予算は、会社のマスター予算の一部です。マスター予算は、会社の将来に向けた戦略的事業計画の一部です。
財務予算は、会社の戦略計画にリンクされている会社の目的を反映しています。また、企業のビジネスプラン、特にビジネスアクションプランも反映されます。
同社の戦略計画では、今後5年間の行動を予測しています。財政予算は通常、その期間は計画されていません。
特徴
財務予算には、企業が将来どのように現金を取得するか、同じ期間に現金をどのように使うかについての情報が含まれています。
財務予算のセクションの1つは現金予算です。これは将来の現金支出を記述し、それをカバーするために入金を割り当てます。
設備投資予算は財政予算の別のセクションであり、拡張する新しい建物などの主要な将来の費用を扱います。
損益計算書にのみ予算を割り当てる多くの財務予算が表示されます。支払利息は財政予算から生じますが、予算は損益計算書のためだけに作成されるのではありません。
バランスシートも予算化されています。両方の予算を立てることで、運用全体のキャッシュフローのニーズを確認できます。
予算が損益計算書に対してのみ作成される場合、新しいプラントや設備の購入など、必要になる可能性のある設備投資は考慮されません。
新しい資産を購入するときは、それらの資産の債務返済の予算も立てる必要があります。
運営予算との類似点と相違点
運営予算も財務予算も、収益に関しては同じ期待に依存しています。
いずれの場合も、予算計画に従って、過去のパフォーマンスと市場動向を使用して、将来の売上、投資収益、および資産の売却による収益が決定されます。
ただし、組織の予算では、その収入と将来の費用のバランスが取られますが、財政予算では、収入の一部または全部を費やす方法を探します。
財務予算には、予想される収入や支出に関係なく、いつでも組織の資産と負債を記録する貸借対照表も含まれます。
財政予算は何のためですか？
予算は、組織がリソースをさまざまな部門や活動に割り当て、会社のキャッシュフローを効果的に管理するのに役立ちます。予算には多くの種類があり、そのうちの1つは財政予算です。
この予算により、会社はより良い管理と、お金の流入と流出を管理するための効率的な計画メカニズムを得ることができます。
ビジネスを前進させるための計画を提供します。ビジネスの財務面だけでなく、運用効率も制御します。
財務予算があれば、組織は短期および長期の費用をカバーする準備ができています。適切な予算は、会社の目標と目的を可能な限り短い時間で達成するのに役立ちます。
目的
ビジネスの成長を促進し、パフォーマンスを分析して、実際と予算の比較に基づいて必要な変更を加え、スタッフが財務結果を理解して改善計画を立てられるようにします。財務予算は次の目的で使用されます。
-財務成長を計画していることを確認します。
-新しいスタッフの雇用、資産や設備の購入などのビジネス上の決定を行います。
-キャッシュフローを統合して、費用をカバーでき、新しいプロジェクトに資金を提供できるかどうかを確認します。
-作業チームのパフォーマンスを監視し、目的を達成するよう動機づけます。
-キャッシュフローが問題になる前に確認します。
-それらを計画するために、季節の山と谷を評価します。
財務予算は、事業計画を支援し、その現金の流入と流出およびその全体的な財政状態を制御します。
また、会社が長期的な目標に向けて取り組むのにも役立ちます。これらは、ビジネスの健全性を測定し、競合他社との相対的な財務状態を理解する必要がある金融投資家に役立ちます。
タイプ
現金予算
企業は収益性を示す可能性がありますが、キャッシュフローのタイミングが悪いために失敗します。
非常に小規模な企業は、通常、サプライヤーに現金で支払うことを要求されますが、クレジットで顧客に販売します。その結果、彼らはしばしばキャッシュフロー問題にぶつかります。
キャッシュバジェットを開発することは、キャッシュフローを追跡し、順調に進むことができることを知るための最良の方法です。
現金予算は、企業からの資金の流入と流出について報告します。会社のキャッシュフローは絶えず変化し続けているため、キャッシュ予算も変化するはずです。
予算は静的なプロセスではなく動的なプロセスであることを考慮する必要があります。会社の財務プロセスに関する情報が変更された場合、それはすぐに現金予算に反映されなければなりません。
予算バランスシート
予算残高は、他の多くの予算で構成されています。この予算の主な構成要素には、生産予算とそれに関連する予算が含まれます。
設備投資予算
事業主は、植物や機械を交換するか、成長するために新しい植物や設備を購入するかを、時々決定する必要があります。これらは資本支出として知られています。
固定資産は大量購入であり、多額の費用がかかり、数年続くため、特別な考慮が必要です。固定資産を購入するかどうかを検討する際には、貨幣の時間価値や減価償却などの問題を考慮する必要があります。
設備投資予算は、プラントや機械、または事業の固定資産に関連する費用を指します。
設備投資予算を作成する際には、減価償却費、プラントのコスト、機械の耐用年数などの要素が考慮されます。
それはどのように行われますか？
財政予算は、利益を増やすためのロードマップとして機能します。最も単純な形では、将来の売上、コスト、利益、キャッシュフローを予測します。
財政予算を準備するには、まず運営予算を準備することが重要です。運営予算は会社の収入創出活動を説明します。
組織が販売および生産費を予測できるのは、運営予算の助けを借りてです。たとえば、財務予算を準備する前に、販売予算と生産予算を把握しておく必要があります。
したがって、財政予算は、運営予算におけるさまざまな資金調達活動を知った後にのみ作成されます。財政予算計画は、次のステップで構成されています。
-予想されるキャッシュインフローを計算します。
-予想される現金流出を計算します。
-目標を設定します。
-異なるカテゴリ内で費用を分割します。
-予算内のコンポーネントを追跡します。
-元帳を設定します。
これらの点は、財政予算計画を確立する方法についてのアイデアを与えます。組織は予算を準備するときにさまざまな要素を考慮することができます。ただし、上記のポイントは予算計画の一部になります。
基礎
財政予算の基本はかなり単純です。予測される収入、経費（固定費、変動費、および一時費用）、および利益が含まれます。
過去に運営していた場合、財務諸表の実際の決算データは、今年度の予算を開始するのに適しています。
新規事業の場合、初年度の予測は最良の見積もりで行う必要があります。新規または既存のビジネスにかかわらず、予測は現実的でなければなりません。
これらの予測は、実際の収入、支出、収益と比較されます。予測が実際の収益と費用と完全に一致していないように見える場合、ビジネスの財務パフォーマンスは標準に達していないか、財務予算の予測が非現実的でした。
財政予算の例
財務予算に含める必要のある基本的な要素は次のとおりです。
-収入（これは、売上収入、事業収入、製品収入に分類できます）。
-販売された商品の費用：粗利益は、収益から販売された商品の費用を差し引いて計算されます。
-以下のような運営費
-レンタル。
- セールスとマーケティング。
-一般および管理。
- 交通手段。
-税金とライセンス。
なお、営業利益は、売上総利益から営業費用を控除して計算しています。
前年度からの運用がある場合、計画された成長に調整するために昨年の実際のパフォーマンスのデータを取得し、それを現在の年の予算に変換できるようにする必要があります。
以下は、ABC社向けに作成されたかなり単純な財務予算のサンプルです。
参考文献
- Efinance Management（2018）。財政予算。取得元：efinancemanagement.com。
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