運営予算：特性、その方法、利点 - ドゥーダス - 2025

運営予算は、一定の期間にわたって事業を計画するすべての収益および費用のビジネス、政府や組織の使用していることを、通常の四半期または年で構成されています。達成が見込まれる目標として、会計期間の開始前に作成します。

営利会社や公的機関の運営維持に必要な経費の予定です。たとえば、一般的な運用予算には、ビジネスの運営または製品の製造に必要な人件費と材料費の見積もりが含まれています。

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これは、次の期間（通常は翌年）の会社の予測収益および関連費用を示します。多くの場合、損益計算書の形式で提示されます。

通常、経営陣は年の初めまでに予算データを収集するプロセスを経て、毎月継続的に更新します。それは、各予算ラインをサポートする詳細によってサポートされる高レベルの要約計画で構成できます。

予算を完了する

運営予算を完了するのが難しいのは、さまざまな市場変数の履歴データと尤度係数を適切に推定することです。

この予算では、過去の販売実績、業界またはセクターの現在の傾向、季節性、発売予定の新製品、競争力も考慮に入れる必要があります。

多くの場合、企業は収益の潜在的な減少、または収益性を高める可能性のある新製品の発売を予測するために、複数の運営予算を作成します。

特徴

運営予算では、企業が把握している費用、将来予想されるコスト、および翌年に予想される収益が考慮されます。

したがって、運営予算は基本的に、企業が将来のコストと収益をどのように見積もるかを推定するものです。これは、マスター予算の2つのセグメントの1つです。会社の収入を生み出すのに役立つ活動について説明してください。

それは財政予算が作られる前に準備されます。これは、運用予算が準備されるまで、資金調達アクションの大部分がわからないためです。

営業予算の一番下の行は、推定営業利益率です。このマージンは、財務予算の準備時に計算された純利益とは異なります。

実際のパフォーマンスと 予算

毎月、会社の実際のパフォーマンスを示すレポートが作成され、比較と分析のためにその月の予算額が示されます。この分析には、次のような質問が含まれます。

-販売目標を達成していますか？

-予算に含まれていない費用はありますか？

-コストは十分に予測されていますか、それとも即時の対応が必要なコスト超過がありますか？

これらのタイプの質問に答えることは、経営者がより良い計画を立てるのに役立ち、適切な変更を行うことで、会社のパフォーマンスを向上させます。

エリア別詳細

詳細があると、運営予算の関連性が向上するだけでなく、それを使用してビジネスの財務上の意思決定をサポートすることにより、付加価値が高まります。

各部門は、独自の予算を策定する責任があります。通常、日常業務に関与する担当者は、すべての部門予算項目について最もよく知っている担当者です。

たとえば、人事部門は、特定の福利厚生の更新された計算、各新入社員のコスト、および彼らが定期的に作業するその他の詳細を含む予算を集めることができます。

購買部門は、材料のコストと、価格を下げる機会、季節の購買コスト、変動する価格を生成する外部イベントなど、このコストに影響を与える問題に精通しています。

どのように運営予算を立てますか？

過去のパフォーマンスは、常に将来志向の予算額の基礎として機能します。次のような多くの要因と仮定を考慮して作成されています。

-過去の売上動向。

-原材料価格の過去の傾向。

-業界に関する法律および政府規制の変更。

-一般的な経済。

これらの要因に基づいて、収入予算が最初に作成されます。これは、すべての費用がこの売上予測に基づいているためです。

次に、経費予算が作成されます。費用は、売上と過去の傾向に基づいて見積もる必要があります。

部品

運営予算は、収益から始まり、各種類の費用を示します。これには、原材料費や生産労働力など、売上によって変動する費用である変動費が含まれます。

また、建物の月額家賃やコピー機の月額家賃などの固定費も含まれています。また、営業経費と非貨幣的減価償却費も含まれます。

これらすべての項目により、会社は純利益の推定パーセンテージを予測できます。

将来の収入

これは、会社が来年にどれくらいのお金を稼ぐかを予測しようとする部分です。

たとえば、会社が電話を製造していて、翌年に新しいモデルを発売することを期待している場合、将来の収益を増やすことで利益の増加を期待できます。

ただし、企業が1種類の電話しか製造しておらず、競合他社が来年より優れたデバイスを発売すると予想する場合、顧客は新しい電話を望んでいるため、売上高は減少すると予測しています。

既知の費用

これらは、企業が支払う必要があることを知っている経費です。たとえば、機器を稼働させ続けるためには、電気代を支払う必要があります。保険、賃金、家賃も支払わなければなりません。

既知の費用は毎年発生するものです。同社は予算を計画するたびにこれらの費用を期待しています。

将来の費用

彼らはある年から別の年に変わることができるものです。それらは会社がそれが予算を計画するたびに支払うことを期待するものではありません。

たとえば、ある企業が来年中に交換する必要があると思われる古いマシンを持っている場合、それは将来のコストと見なされます。

いつ機能しなくなるかは正確にはわからないため、将来のコストとして予算化され、新しいマシンのコストをカバーするのに十分な予算が予算に含まれます。

利点

目標を伝える

これは、翌年の財務目標を設定および伝達する方法を提供します。これを使用して、従業員および経営陣がそれらの目標を達成するための説明責任を果たすことができます。

不測の事態に備える

これは、予期しない状況に備えて企業が準備する機会を提供します。

たとえば、企業は危機資金に資金を投入するのに十分な収益性を計画することにより、収益と費用の目標を設定できます。

この基金は、景気後退、大規模なサプライヤーまたは頻繁な顧客の損失、または会社のキャッシュフローに悪影響を及ぼす可能性のあるその他の種類のビジネス上の問題が発生した場合に使用できます。

収入と支出の追跡

収入と支出を追跡するのに役立ちます。ハードワークを奨励し、販売目標を達成しながら、費用を管理します。

企業は、毎月または各四半期の実際の財務結果と予算を比較するスケジュールを作成し、会社の実際の業績が予算目標をどのように追求しているかを確認します。

短所

ビジネスは、成功するためにビジネスの現在の財務状況と連絡を取り合うことができる必要があります。また、来年の収入と支出を計画できるように、今後数ヶ月で何が期待できるかを予測できる必要があります。

芸術と科学

効果的な予算の作成は、芸術であり科学でもあります。ビジネスオーナーは、チームが提供できるパフォーマンスのタイプを反映する予算を作成するという観点から、どこにバーを配置するかを理解する必要があります。

同時に、企業が競争に打ち勝つため、または競合他社を打ち負かし、市場で卓越するために何をすべきかを検討する必要があります。

目標を決定する

市場と投資家があなたの会社をリーダーであり、勝者であると認識するのに十分高い予算目標を設定することが重要です。

ただし、目的が達成されない場合に否定的な認識が生じないように、目的は現実的な十分なレベルに保つ必要があります。

例

-予算ライン

運営予算には、会社の活動と勘定体系を反映する必要があります。その構造の例は次のとおりです。

売上高

-製品/サービスの販売番号 1

-製品/サービスの販売番号 二

-製品/サービスの販売番号 …各製品/サービスの推定販売。

変動費

-販売した商品の費用。

-直接販売コスト。

-販売手数料。

- 直接労働。

- 輸送コスト。

固定費

-店舗やオフィスのスタッフの給与。

-レンタル。

-電気、水。

- ビルメンテナンス。

-クリーニング。

- 旅費。

-固定電話。

- 携帯電話。

- インターネット接続。

-ウェブサイトのホスティングと更新。

-マーケティングと宣伝。

- 保険。

-リース費用。

-マイナー購入。

- 設備保全。

-会計士。

- 弁護士。

-その他のコンサルタント。

-予期しない費用（費用の5％）。

現金以外の費用

これらの費用はキャッシュフローには影響しませんが、結果の財務報告のパフォーマンスに影響します。

-減価償却。

-コンピューティングチーム。

-植物/建物。

-機械。

-予算のグループ化

企業は予算をさまざまな方法でグループ化することを選択します。たとえば、サイズ、構造、ビジネスの種類、その他の考慮事項に基づいています。

たとえば、予算を部門ごとにグループ化し、管理、財務、プラント、ITなどのカテゴリを設定することができます。これらの各セクションには、給与、手数料、コンピュータおよびオフィスの経費などの同じコンポーネントがあります。

一部の企業は、部門ではなくコストセンターまたは部門ごとに予算を準備しています。

製造会社では、これは製造部門または保守部門になります。これらの部門は、直接的な営業経費を担当し、事業の収益を生み出す部分のシェアを持ちません。

このタイプの予算では、収入と諸経費を割り当てる必要があるため、各コストセンターの利益を計算することは困難です。

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