小口現金の払い戻しが完了するために、提示請求書や領収書に示されているのによると、この手段でのお支払いの金額のために、会社の部署に割り当てられた固定ファンドに行われる償還です再びあなたの開始金額を現金で。
企業は通常、食料や事務用品などの小額の支払いに対応するために、施設に少量の現金を保管します。
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大規模なビジネスには複数の小さな現金の場所があり、おそらく建物ごとに1つ、または部門ごとに1つです。個別の会計システムを使用して、小口現金取引を追跡します。
このような支払いは、通常、「変動する金額」が割り当てられた小さなキャッシュアドバンスシステムによって処理されます。これは、一度に保持できる現金の最大額です。
払い戻しの好ましい方法は小切手であり、正式に承認され、文書化された小切手リクエストを通じてリクエストされます。
小口現金の払い戻しとは何ですか？
小口現金資金を確立するために、特定の小口現金に割り当てられた資金の金額の小切手が作成されます。
小口現金ジャーナルの最初の入力は、小口現金口座への借方記入と現金または銀行口座への貸方記入です。
次に、預金者は、支出に関係する領収書と引き換えに、小口現金基金からさまざまな金額を支払います。
この時点では仕訳はありません。代わりに、小口現金ファンドの現金残高は減少しますが、レシート数は増加します。
残りの現金と合計領収書は常に、下のボックスにある初期資金額と等しくなければなりません。ただし、盗難や登録の誤りにより、当初の融資額が変動する可能性があります。
払い戻し
小口現金ファンドの現金残高が十分に低いレベルに下がると、小口現金管理者はレジ担当者に現金払い戻しを要求します。
これは、累積しているレシートの合計の数値を取得します。レジ係は、領収書の全額の新しい小切手を作成し、この小切手を領収書と交換します。
小口現金の仕訳は、小口現金口座への借方および現金または銀行口座への貸方です。
ささいな現金カストディアンが資金をささいな現金引き出しに入れます。これには、ファンドに割り当てられた元の金額が含まれています。
レジ係は、ささいな現金領収書を記録するために仕訳を作成します。これはささいな現金口座への貸方であり、現金で購入したものに応じて、いくつかの異なる費用口座から引き落とします。
コントロール
資金の不正管理を防止し、損失を防ぐために、現金の受け取りまたは支払いに対して強力な内部統制を確立する必要があります。
-小さい箱は安全な場所に保管する必要があります。たとえば、キャッシュボックス。
-レジ係は、小口現金で行われた支払いに対応する請求書を維持する責任があります。
-キャッシュレジスターに表示される現金残高の正確性を確保するために、サプライズキャッシュカウントは時々実行する必要があります。
-ささいな現金の現金の量が多すぎてはいけません。
書類
各企業は、償還請求の際に使用される形式と従う手順を定義しますが、基本的には、下部のボックスの下部で行われたすべての支払いとそれぞれのサポートをまとめることでプロセスが構成されます。
処理などの関連する問題については、すべての支払いが、たとえ最低額であっても、それぞれの請求書、または該当する場合は支払いが行われた会社または人を明確に識別できる同等の文書によってサポートされることが重要です税金と会計の。
返金フォーマット
小口現金の処理を担当する管理者は、「小口現金の払い戻し」と呼ばれるバウチャーに記入する必要があります。これには、消費されたお金の払い戻しを受けるために、所定の期間に発生した費用がリストされています。
従業員は、記入済みの小口現金払い戻しフォームに添付されているすべての元の経費領収書を提出する必要があります。
払い戻し形式のすべての請求書と領収書の合計と小口現金の残りの利用可能な現金は、元の事前資金の金額と等しくなければなりません。
合計の小口現金払い戻し形式は、すべての個別の支払いの合計とともに、最終的なレビューと承認のためにコントローラーに送信されます。
支払いクーポン
ドキュメント「小口現金払い戻し」に記載されている領収書および小口現金請求書に従って実行された費用の額を払い戻すために、以下に示すように、支出または支払いの証明が生成されます。 。
これらの関連文書はすべて、仕訳伝票の会計記録に添付する必要があります。
払い戻しフォームとすべてのドキュメントの原本は、処理のために買掛金部門に送信されます。
支払い領収書は、小口現金の管理人の名前で作成されます。これにより、要求された金額に対して小切手が彼の名前で発行されます。返金チェックは、カストディアンが個人的に現金化することができます。
例
ABC社は、低コストの経費を直接処理できるように、100ドルをマイナーキャッシュファンドとして運用部門に割り当てることにしました。
したがって、3月1日に100ドルのお金が配達されます。小口現金の初期配分は、次のように会計に記録されます。
3月中に、運用部門は小口現金で次の小額の支払いを行いました。
-1月3日：10ドルでお茶を購入。
-1月15日：50ドルで文房具を購入。
-1月27日：配管工への20ドルの支払い。
小口現金で行われたこれらの支払いは、次のように会計に記録されます。
小さい方の箱は3月31日に返済する必要があります。その月の総費用は80ドルだったので、これが払い戻される金額になります。
したがって、4月1日の時点で、下のボックスには最初に割り当てられていた$ 100が再び表示されます。
参考文献
- フォーダム大学（2019）。ペティキャッシュインプレストファンドおよび償還。取得元：fordham.edu。
- スタンフォード大学（2019）。方法：小口現金で従業員に払い戻す。取得元：web.stanford.edu。
- 簡略化された会計（2019）。小口現金の会計処理。取得元：accounting-simplified.com。
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- Gerencie（2017）。小口現金払い戻し。 gerencie.comから取得。